Sie & Wir - Betriebliche Vorsorge

Mögliche Varianten nach Inkrafttreten des BMVG (Übergangsrecht)

VARIANTE 4: Übertragung auf MV-Kasse (Vollübertritt) (arbeitsrechtlicher Wechsel

ins neue System)

Schriftl. Einzelvereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer erforderlich

Arbeitsrechtl. Gleichbehandlungsgrundsatz ist bei Abschlagsvereinbarungen zu be-

rücksichtigen

Übertragung zulässig bis zum 31.12.2012

Überweisung innerhalb von 5 Jahren erforderlich (mind. 1/5 p.a.)

Auflösung der Rückstellung und der Wertpapierdeckung

In Kombination mit der weiteren Rückstellungsbildung (Rückstellung wird 2003

NICHT steuerfei aufgelöst) ist der Übertragungsbetrag abzüglich bisheriger Rück-

stellung auf 5 Jahre verteilt absetzbar

In Kombination mit der steuerfreien Auflösung der Rückstellung ist der Vollübertritt

erst ab dem Wirtschaftsjahr 2004 möglich

-) gesamter Übertragungsbetrag ist auf 5 Jahre verteilt absetzbar

-) "doppelter Steuervorteil"

Zielgruppen

Firmen mit geringer Fluktuation

"Familienverband"

Firmen, deren Übertragungsbetrag an MV-Kasse kleiner als die durchschnittliche Ab-

fertigungszahlungen in der Vergangenheit ist.